«Приходит исполнитель и заявляет: плати полмиллиона. Нет, дорогой, это раньше тебе могли заплатить наличными, а теперь минусуй 13%». Почему налоги теперь должны платить все без исключения.
Дмитрий Панов, владелец фермерского хозяйства «Русское подворье», член свердловского отделения «Деловой России»:
— Раньше все пытались так или иначе от налогов уйти, называлось это красиво — оптимизация. Процентов 70 малых компаний точно хулиганили. Теперь все, кончен бал, правила игры поменялись. Теперь у нас у всех появился брат, с которым хочешь — не хочешь, а нужно считаться.
И он никуда уже не уйдет. Я про государство, конечно. Оно взяло установку, ввело команду «Сбор» и делает всё, чтобы все платили налоги. Но большинство малых предпринимателей, ну 50% точно, живут в старой реальности.
Про средний и крупный бизнес я тут не говорю, они все же платят налоги, у них они сразу в цену заложены. А вот малый бизнес привык жить по старинке.
Особенно это проявляется на гостендерах, и это напрягает. Одна из наших компаний занимается проектированием промышленных объектов — цехов, заводов, объектов энергетики. Как правило, все заказы в этой сфере распределяются на конкурсах. И происходит совершенно типовая картина.
Крупное промышленное предприятие объявляет конкурс на комплексное проектирование объекта. Сметная стоимость работы, например, 5 млн руб., с этой цены начинается аукцион. Цена, до которой я готов опуститься, — это 3,5 млн руб., ниже — нереально. Потому что проектирование — это не торговая операция, тут все сложнее и дольше.
Допустим, себестоимость работ 2 млн руб. Остается 1,5 млн. С этих денег нужно заплатить налоги: НДС — 533 тыс., налог на прибыль — еще 193 тыс., в итоге 726 тыс. руб. уйдет только на налоги. Кроме того, проект в среднем длится полгода, и у компании есть накладные расходы. Так как же можно было опускаться ниже 3,5 млн? Но конкурент спокойно выигрывает конкурс за 2,8 млн руб.
Я логику-то его понимаю! Он ведь как рассуждает: себестоимость 2 млн, остается восемьсот, а что, нормальная прибыль. Про налоги он и не думает.
Я не знаю вообще, что это за фирма и как она живет. Скорее всего, это «двухлетка» — выведет через подставную фирму кэшем 2,7 млн, а налоги со 100 тыс. заплатит.
И такая история везде практически. Недавно прошел конкурс на поставку оборудования для энергетиков, сметная стоимость была 45 млн руб. Выиграл участник, который согласился выполнить работу за 32 млн руб. И у меня сразу вопрос — где здесь прибыль? И где здесь налоги? Налогами здесь в принципе не пахнет! Даже если он сможет выполнить контракт за 31 млн руб. (а я знаю, что это самый минимум из возможного), то у него остается 1 млн руб. С него он выделит на зарплаты, аренду, еще какие-то обязательные вещи. Может случиться форсмажор: машина сломалась, оборудование украли, да все что угодно. Что там останется, сколько налогов в итоге будет заплачено? Да практически нисколько. А у ФНС, полагаю, есть формулы, сколько примерно должно быть уплачено налогов в соответствии с оборотом компании.
Сплошь и рядом такое. Допустим, себестоимость каких-нибудь товаров или услуг — 1 млн руб. И при такой себестоимости люди опускаются до того, что готовы выполнить работу за 1,1 млн руб. То есть у них сверху — всего 100 тыс. Поэтому делают все тяп-ляп, зарплаты платят мизерные, заказчик получает совсем не то, на что рассчитывал. Весь рынок от таких фирмочек страдает.
Но самое главное: они забывают, что когда придет налоговая — а она непременно придет! — и увидит, что у компании годовой оборот, например, 100 млн руб., а налогов заплачено 900 тыс. руб., то у нее неизбежно возникнут к этой компании вопросы — и к руководителю, и к учредителям.
Я тоже иногда по старинке начинаю считать: вот, себестоимость миллион, значит, можно за 1,3 млн выполнить работу. Хорошо, у меня партнер, он меня сразу приземляет: «Давай-ка правильно посчитаем. А где тут «старший брат» в твоих расчетах, ты опять про него забыл?»
И многие забывают. Не думают, что когда вы выставляете низкие цены, жизненный цикл вашей компании — год-два. Как только обороты дойдут до вменяемых сумм, то обязательно будет налоговая проверка, и все, что вы недоплатили или вывели, вам доначислят. Причем, учитывая, что субсидиарную ответственность за налоговые долги теперь несет и руководство компании, то и его со всех сторон обложат.
Собственно и заказчик услуг оказывается под ударом. Сейчас вступили поправки в Налоговый кодекс, по ним компанию, которую заподозрили в неуплате налогов, могут посчитать неблагонадежной, проверить всю цепочку контрагентов и перевести недостачу по налогам на заказчика.
Как ни крути, а теперь как минимум треть маржи надо закладывать на «большого брата».
Все должны иметь это в голове. И заказчики, объявляющие тендеры, и исполнители — мы же все на одном рынке, и риски у всех нас одинаковые.
Да даже сотрудники об этом должны думать! А то знаете, люди привыкли к тому, как с ними раньше расплачивались. Допустим, работа стоит 500 тыс. руб. Приходит исполнитель и заявляет: плати мне полмиллиона. Нет дорогой, теперь картинка поменялась — это раньше тебе могли заплатить наличными 500 тыс., а теперь, извините, у нас будет договор подряда, и стоимость твоих услуг будет ниже на 13%. Они обижаются почему-то: нет, так не пойдет, мы хотим наличкой и полмиллиона, а никакие официальные бумаги нам не нужны. Им не нужны, а нам-то нужны!
Поэтому мы своим объясняем и приучаем подрядчиков к тому, что правила поменялись, и налоги платить надо. Руководителям проектов мы платим до 20% от чистой прибыли. Зачастую они не могут правильно посчитать свой гонорар — не учитывают налоги. Они, видя маржинальную прибыль, думают: всего 5 млн, моих здесь 20%, значит, получу миллион. Нет, говорю — с пяти миллионов я сначала заплачу 35% налогов, поэтому ты получишь 20% не с пяти, а с 3,35 млн. Огорчаются, конечно, но куда денешься, приходится приучать. А как по -другому? Никак.
Хочется, чтобы и другие как-то начали об этом думать, чтобы все играли по одним правилам.
Потому что пока все не будут платить налоги на равных условиях, то так и будет — добросовестные компании не смогут получать хорошие заказы, т.е. они будут доставаться однодневкам, которые каждые год-два будут меняться. Хотели получить здоровую конкуренцию — получили больную.
Да, бизнес стало вести тяжелее. И что теперь, не вести его совсем? И как его вести правильно, если одни компании соблюдают правила игры, а другие нет? Для себя мы выбрали простую стратегию: есть хороший контракт с учетом затрат на налоги и прибыль — работаем, а нет — не работаем. Если все начнут вести бизнес по одним правилам, то предпринимателей перестанет трясти при фразе «налоговая проверка», а проверок будет меньше.
